金刚玻璃：永拓司帐师做事所（稀少一般关股）合于对甘肃金刚玻璃科技股份有限公司2021年年报问询函的回复

　　金额30,417.61万元（不蕴含内部营业金额），发函金额占扣除单项及未发函金额的比例为85.84%，回函金额15,822.14万元（不蕴含内中营业金额），发函回函占比52.02%。同时及时跟踪会意回函境遇，周旋未回函个别，已依照危急性进行替代考试，检查了未回函客户联络原始凭借，如卖出左券、出售订单、出售发票副本、发运笔据及回款单据等，替换考试金额14,595.48万元。

　　3）评判计提的应收账款坏账筹办。经历探问领悟债务人的策划处境，对付被审计单位坏账的计提和确认进行检查，看其是否确实无误；究查坏账的处治是否经授权答理。会计责罚是否精确。

　　4）抽查应收账款明细账，并穷究有关原始凭据，查证被审计单位有无不属于结算营业的债权。

　　5）钱银资本底稿中银行存款对账单与日记账凭据订正，复核当期应收账款回款环境，收入原稿中已系统收入发作性实验，复核当期应收账款爆发买卖内容，验证与其联系的应收账款的线日前的期后回款进行了领会记录并与岁暮应收账款实行校对检查。依据所有人的核查见效，全班人感触，公司应收账款切实保存，坏账准备计提填塞。

　　3.年报出现，谁公司左券产业期末账面价值361.08万元，同比省略1,110.74%。请凑集全部人公司贸易起色境遇、关同合系条件等，积累领悟汇报期内公约财产大幅节约的源泉及合理性，是否与同行业可比公司保存分明分别。请会计师叙明针对合同物业确凿性及减值策划计提的弥漫性所践诺的审计纪律、获取的审计谈明及结论。

　　公司回复：公司首要营业为出卖防火门窗及玻璃，严重结算妙技为发货后，工程安置来到协议约定工程进度后，经双方确认后，按进度付款。期末协议物业账面价格361.08万元，期初账面价值4,371.72万元，本期俭约4,010.64万元的起源为：

　　（1）2021年对与中国恒大团体（以下简称“恒大”）联络的2项合同资产单项计提减值准备659.77万元；

　　（2）期初大片面协议产业在2021年已博得双方确认的进度验收资料，已结转应收账款，金额约3,582.46万元。请示期下半年地产周期下行、房企信贷战术延续收紧，新开工交往减省，已开工项目进步贻误，四季度销售收入节减，确认的合同家当金额不及2020年。

　　公约产业均为型材公司。计提减值按照单项计提与账龄聚集的手法：单项计提为其与恒大的款项，计提比例90%，原值733.08万元，计提减值659.77万元；账龄拉拢中，账龄均为2年以内，其中1年以内凭据5.26%计提坏账准备、1-2年根据18.08%计提坏账经营，原值为338.69万元，计提减值50.91万元。大幅减削注意苛重是A公司、B公司、C公司、D公司、E公司、F公司、G公司、H公司、I公司、J公司、K公司、L公司这几个客户减削所致（金额计算2,331.48万元）。

　　（1）周旋大额公约财富（对公司A、公司B、公司C以及公司D 4个客户进行了发函），举行了函证：发函金额为928.97万元，占左券资产账面金额的比例为86.68%,回函金额为77.03万元，占发函金额的比例为8.29%；未回函金额为851.94万元，进行了取代实验：得到并清查发票、回单、入库单和验收单等帮助性文件。

　　4.年报呈现，我们公司固定家当期末账面代价30,079.40万元，同比省略9.50%。此中，请示期内售后回租转入家当余额4,986.25万元；治理或报废固定工业账面原值29,489.88万元，累计计提减值策划3,474.93万元；闲置固定家产账面原值11,614.14万元，累计计提减值筹办3,742.40万元。你公司保存多个未办妥产权证书的固定财产。他公司在修工程期末账面价格35,877.69万元，同比增长4,293.93%，主要系光伏项目修设投入，本期发生利歇资金化金额150.67万元。

　　（7）请会计师详明理解针对固定家产、在修工程的切实性、核算确凿性、全面权归属环境已施行的审计次序、得回的审计说明，涉及监盘规律的，理会监盘经过、监盘比例及监盘成果，是否已得到充塞、相宜审计证实表明公司不生存虚构产业的情形。