金刚玻璃(300093)：永拓会计师事变所（特地庸俗关伙）闭于对甘肃金刚玻璃科技股份有限公司2021年年报问询函的兴盛

　　金额30,417.61万元（不囊括内中交易金额），发函金额占扣除单项及未发函金额的比例为85.84%，回函金额15,822.14万元（不包含里面开业金额），发函回函占比52.02%。同时及时跟踪贯通回函景象，对于未回函限度，已遵照要紧性举办替代实验，查抄了未回函客户接洽原始字据，如销售公约、售卖订单、贩卖发票副本、发运凭单及回款单据等，替代实验金额14,595.48万元。

　　3）评价计提的应收账款坏账计划。源委访问清楚债务人的经营状态，周旋被审计单位坏账的计提和确认举办检讨，看其是否确凿精确；反省坏账的管制是否经授权答允。司帐处置是否精确。

　　4）抽查应收账款明细账，并追究有合原始凭单，查证被审计单位有无不属于结算生意的债权。

　　5）钱币血本稿本中银行存款对账单与日记账字据校对，复核当期应收账款回款景遇，收入初稿中已系统收入爆发性尝试，复核当期应收账款产生生意内容，验证与其干系的应收账款的线日前的期后回款举行了剖析纪录并与岁尾应收账款进行校对查验。

　　3.年报炫夸，你公司左券家产期末账面价值361.08万元，同比减弱1,110.74%。请闭伙我公司买卖打开境况、关同联络条目等，增补解释报告期内契约资产大幅放松的起原及合理性，是否与同行业可比公司生计了然差别。请司帐师评释针对闭同产业的确性及减值计划计提的充满性所推行的审计步骤、得回的审计左证及结论。

　　公司复兴：公司主要业务为贩卖防火门窗及玻璃，严重结算方式为发货后，工程装配达到契约约定工程进度后，经双方确认后，按进度付款。期末公约财富账面代价361.08万元，期初账面价值4,371.72万元，本期放松4,010.64万元的源泉为： （1）2021年对与中原恒大全体（以下简称“恒大”）合联的2项条约资产单项计提减值企图659.77万元；

　　（2）期初大限制协议产业在2021年已赢得双方确认的进度验收质料，已结转应收账款，金额约3,582.46万元。呈报期下半年地产周期下行、房企信贷策略继续收紧，新开工营业松开，已开工项目希望迟缓，四序度贩卖收入松开，确认的左券物业金额不及2020年。

　　公约物业均为型材公司。计提减值遵守单项计提与账龄聚集的格式：单项计提为其与恒大的款项，计提比例90%，原值733.08万元，计提减值659.77万元；账龄聚集中，账龄均为2年以内，其中1年以内恪守5.26%计提坏账打算、1-2年效力18.08%计提坏账企图，原值为338.69万元，计提减值50.91万元。大幅松开具体严重是A公司、B公司、C公司、D公司、E公司、F公司、G公司、H公司、I公司、J公司、K公司、L公司这几个客户松开所致（金额计算2,331.48万元）。

　　（1）应付大额左券财富（对公司A、公司B、公司C以及公司D 4个客户实行了发函），进行了函证：发函金额为928.97万元，占协议资产账面金额的比例为86.68%,回函金额为77.03万元，占发函金额的比例为8.29%；未回函金额为851.94万元，举办了调换考试：得到并检讨发票、回单、入库单和验收单等支撑性文件。

　　4.年报夸口，谁公司固定物业期末账面代价30,079.40万元，同比松开9.50%。此中，报告期内售后回租转入物业余额4,986.25万元；管理或报废固定财富账面原值29,489.88万元，累计计提减值企图3,474.93万元；闲置固定财产账面原值11,614.14万元，累计计提减值计算3,742.40万元。他们公司保存多个未办妥产权证书的固定家产。我公司在建工程期末账面价钱35,877.69万元，同比伸长4,293.93%，厉重系光伏项目创筑加入，本期发生利息资金化金额150.67万元。

　　（7）请管帐师具体说明针对固定财富、在建工程的切实性、核算准确性、整个权归属情景已执行的审计步骤、得到的审计证据，涉及监盘次第的，解说监盘过程、监盘比例及监盘功效，是否已博得充分、恰当审计字据注明公司不糊口假造家产的状况。